16.03.2021  Просмотров: 6942

Порядок использования мобильного приложения «МОЙ НАЛОГ»

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» (далее - Порядок) разработан в целях реализации физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ), и определяет:

1) использование мобильного приложения «Мой налог» при постановке на учет в налоговых органах физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (далее - физические лица), в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщик);

2) использование мобильного приложения «Мой налог» при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика;

3) состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – налоговый режим);

4) порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении налогового режима;

5) порядок уплаты сумм налога при применении налогового режима.

2. Мобильное приложение «Мой налог» представляет собой программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами, с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее - сеть «Интернет»).

3. Ведение мобильного приложения «Мой налог», а также обеспечение доступа к нему осуществляется Федеральной налоговой службой.

4. Элемент графического интерфейса (иконка) мобильного приложения «Мой налог» идентичен Служебному знаку Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций, утвержденному приказом ФНС России от 30.01.2013 № ММВ-7-12/47@ «Об утверждении служебного знака Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций и Правил использования основных элементов фирменного стиля Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций».

Графический интерфейс (иконка) расположен на белом фоне с указанием названия мобильного приложения «Мой налог»:

Мой налог

5. При ведении мобильного приложения «Мой налог» ФНС России обеспечивает бесперебойную работу мобильного приложения «Мой налог» с использованием программно-технических средств ФНС России за исключением случаев возникновения внештатных ситуаций при его функционировании или проведения плановых и регламентных работ на программно-аппаратных комплексах ФНС России.

6. Мобильное приложение «Мой налог» доступно бесплатно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазине приложений Google Play и Apple Store для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно. Веб-версия приложения «Мой налог» размещена в сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы https:// www.nalog.ru.

II. Использование мобильного приложения «Мой налог» при постановке на учет в налоговых органах физических лиц в качестве налогоплательщика

7. Для постановки на учет в качестве налогоплательщика физические лица используют мобильное приложение «Мой налог».

8. Если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящего Порядка постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных;

2) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;

3) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг;

4) через кредитную организацию.

Логин и пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика можно получить в любом налоговом органе (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).

Логин и пароль доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг можно получить в порядке, определяемом Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

8.1. Постановка на учет лиц, которые имеют паспорт гражданина Российской Федерации, заполненный рукописным способом, и граждан других государств – членов Евразийского экономического союза осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;

2) через веб-версию приложения «Мой налог»;

3) через кредитную организацию.

8.2. Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных физическому лицу необходимо:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение «Мой налог»;

2) открыть мобильное приложение «Мой налог»;

3) ознакомиться с информацией и нажать на кнопку «Далее».

Ознакомиться с Соглашением на обработку персональных данных и Правилами пользования мобильным приложением «Мой налог» и нажать на кнопку «Согласен».

4) в разделе «Регистрация» выбрать «Регистрация по паспорту РФ»;

5) в открывшемся разделе ввести номер своего мобильного телефона и нажать на кнопку «Отправить код по СМС»;

6) в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного СМС-сообщения;

7) выбрать субъект Российской Федерации, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку «Далее».

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения налогового режима необходимо выбрать любой субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.

8) в мобильном приложении «Мой налог» отсканировать одновременно вторую и третью страницы паспорта гражданина Российской Федерации. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. В случае, если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке;

9) сформировать (сфотографировать) личную фотографию с четким изображением лица строго анфас без головного убора и очков. Если в мобильном приложении «Мой налог» автоматические алгоритмы сопоставления установят низкую степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен.

10) ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог».

8.3. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика осуществляется в следующем порядке:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение «Мой налог»;

2) в разделе «Регистрация» выбрать «Через ЛК физического лица»;

3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения «Мой налог» логин (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика;

4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5-7 и 10 пункта 8.2. настоящего Порядка.

8.4. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг осуществляется в следующем порядке:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение «Мой налог»;

2) в разделе «Регистрация» выбрать «Через портал госуслуг»;

3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения «Мой налог» логин (номер мобильного телефона или адрес электронной почты или СНИЛС) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг;

4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5-7 и 10 пункта 8.2. настоящего Порядка.

8.5. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через веб-версию приложения «Мой налог», размещенную в сети «Интернет» на официальном сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru, осуществляется с помощью учетной записи, используемой налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика, а также к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

8.6. Граждане Российской Федерации и граждане других государств – членов Евразийского экономического союза вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет. Соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.

Перечень указанных кредитных организаций размещается в сети «Интернет» на сайте Федеральной налоговой службы https://npd.nalog.ru.

III. Использование мобильного приложения «Мой налог» при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика

9. Снятие с учета в качестве налогоплательщика осуществляется одним из способов, перечисленных ниже:

1) при представлении через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») заявления о снятии с учета путем активации кнопки снятия с учета с указанием причины снятия.

2) при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком кредитной организацией. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.

3) по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налогового режима в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется.

10. Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

11. Налогоплательщики для подтверждения постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе, доходов, подлежащих налогообложению налогом, и суммы исчисленного налога вправе с использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог» сформировать в электронной форме справки о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе физического лица в качестве налогоплательщика или о состоянии расчетов (доходах) по налогу. Достоверность сведений, содержащихся в справке, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

IV. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении налогового режима

12. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Налогоплательщики вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона № 422-ФЗ уполномочить на реализацию установленных указанным федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими налогоплательщиками налогового режима.

Реализация права налогоплательщика на предоставление полномочий электронным площадкам и (или) кредитным организациям осуществляется с использованием специального раздела мобильного приложения «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» в настройках его профиля.

До получения налогоплательщиком соответствующего подтверждения оператора электронной площадки и (или) кредитной организации о принятии полномочий, права и обязанности, установленные Федеральным законом № 422-ФЗ, исполняются налогоплательщиком самостоятельно.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог», веб-версии приложения «Мой налог» и на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru.

13. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах, указан в части 6 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ.

14. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ).

Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (далее – информационная система).

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами по выбору налогоплательщика:

1) путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек в информационной системе;

2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке и включающий в себя ссылку на такой чек в информационной системе.

15. Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика осуществляется на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика в мобильном приложении «Мой налог» автоматически (это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются), то сведения о данных расчетах налогоплательщиком в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.

V. Порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов при применении налогового режима

16. Налогоплательщик вправе произвести операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате:

1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) некорректного ввода таких сведений.

Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение «Мой налог» пояснений с указанием причин такой корректировки.

При наличии оснований полагать, что доступ к информационному обмену при осуществлении налогоплательщиком корректировки имеют неуполномоченные лица, операции по указанной корректировке могут быть ограничены налоговым органом до представления налогоплательщиком лично, в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи, через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика пояснений с указанием причин такой корректировки. Налогоплательщик также вправе представить подтверждающие документы.

VI. Порядок уплаты сумм налога при применении налогового режима

17. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

18. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» с использованием банковской карты в следующем порядке:

1) ввести в соответствующее поле мобильного приложения «Мой налог» необходимые сведения о банковской карте;

2) ввести сумму платежа;

3) выбрать платежный документ на уплату налога (пени, штраф) и нажать на кнопку «Оплатить»;

4) выбрать банк-эквайер, через который будет осуществлен платеж.

19. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

20. С использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог» уведомление об уплате налога может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма № ПД (налог)) для предъявления в банк.

21. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

22. Налогоплательщик вправе указать банковскую карту в мобильном приложении «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог». В случае если указано несколько банковских карт, то необходимо выбрать одну из них в качестве основной.

23. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с указанной банковской карты в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.

24. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» требование об уплате налога.

VII. Порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении налогового режима

25. Налогоплательщик вправе в добровольном порядке через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации.

26. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог».

27. Информация о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица размещается в мобильном приложении «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог».

VIII. Заключительные положения

28. Федеральный закон № 422-ФЗ вступает в силу с 1 января 2019 года. Любые действия, совершенные физическими лицами в мобильном приложении «Мой налог» до 1 января 2019 года, признаются недействительными и будут аннулированы.



Возврат к списку