САМОЗАНЯТОСТЬ

Самозанятые это физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемного труда и использующие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Стать самозанятым можно после регистрации через приложение «Мой налог». Расчет налогов будет осуществляться после совершения операций и получения дохода от профессиональной деятельности, то есть продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Порядок перехода на такой налоговый режим предусмотрен Федеральным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Федеральный закон №422-ФЗ).

Ознакомится более подробно что такое «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД» можно здесь.

Как стать самозанятым

Как зарегистрироваться самозанятым

Самозанятым может зарегистрироваться физическое лицо, не состоящее в трудовых отношениях или не имеющее открытого индивидуального предпринимательства (далее –ИП).

После регистрации самозанятым не обязательно вести профессиональную деятельность, так как налог будет начисляться только по факту получения дохода от граждан или организаций. Вот общие правила для регистрации самозанятым:

  • регистрация доступна только через онлайн-сервис на сайте ФНС или мобильное приложение «Мой налог» (его можно скачать через Appstore или GooglePlay);
  • для регистрации нужен только паспорт и ИНН, а при использовании приложения «Мой налог» необходимо сделать личную фотографию;
  • в бумажном виде документы на регистрацию подавать не нужно, все сведения ИФНС получит автоматически.

Для самозанятых доступны не все виды деятельности. Подробный их перечень приведен в Федеральным законом № 422-ФЗ, в том числе репетиторство, консультационные и бухгалтерские услуги, мелкий бытовой ремонт, починка авто, ряд других видов деятельности. Также есть ограничений по сумме совокупного дохода. Если в течение календарного года он достигнет 2,4 миллиона рублей, необходимо зарегистрироваться как ИП. Налоговая инспекция направит об этом уведомление, а пройти перерегистрацию нужно в пределах 20 дней.

Алгоритм действий для регистрации самозанятым через приложение «Мой налог»:

  • на стартовой странице приложения нужно выбрать способ регистрации - по паспорту или по паролю от личного кабинета на сайте ФНС;
  • нужно ввести номер мобильного телефона, на который придет код подтверждения;
  • после подтверждения номера необходимо выбрать регион ведения деятельности;
  • при наличии пароля от личного кабинета на сайте ФНС все данные о гражданине будут подставлены автоматически;
  • при регистрации по паспорту нужно отсканировать разворот документа с фотографией (для этого используйте камеру мобильного телефона);
  • если скан паспорта распознан системой, все его данные будут автоматически подставлены в приложение;
  • необходимо сделать личной фото «селфи», чтобы приложение сравнило его с фотографией паспорта;
  • после заполнения указанных выше данных, появится кнопка «Регистрация» (нажимая ее, вы соглашаетесь с условиями ведения деятельности как самозанятый).

После регистрации мобильное приложение «Мой налог» можно использовать в тестовом режиме, т.е. заполнять карточки на операции, привязывать и менять счета. После проверки введенных данных в ИФНС (на это дается до 6 дней), будет активирован полноценный формат работы приложения.

В ходе деятельности через приложение будут фиксироваться все поступления профессионального дохода. Налог будет рассчитываться автоматически, а платить его нужно до 25-го числа следующего месяца. Документооборот через приложение осуществляется путем выставления и учета чеков по операциям. От статуса плательщика зависит ставка налога - 4% по доходам от физ. лиц, 6% по доходам от организаций.

Регистрация самозанятого через Личный кабинет на сайте ФНС осуществляется по тем же правилам. Необходимо загрузить скан паспорта, личную фотографию. После регистрации на сайте можно использовать пароль от Личного кабинета в мобильном приложении «Мой налог».

Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым

У индивидуального предпринимателя (далее – ИП) и самозанятых разный правовой статус, режим и ставки налогообложения, порядок учета доходов и расходов. Однако ИП может одновременно зарегистрироваться как самозанятый для получения дохода по отдельным видам профессиональной деятельности. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами работы как самозанятым, предприниматель должен:

  • сдать отчетность в ПФР на наемных работников (если они были);
  • подать документы в ИФНС на закрытие предпринимательства;
  • получить выписку ЕГРИП о снятии статуса ИП.

Наличие у ИП долгов не препятствует закрытию предпринимательства и регистрации как самозанятому. Однако все налоги за период ведения предпринимательской деятельности нужно платить по ставкам ИП. Льготные ставки 4 и 6% будут применяться только к доходам, полученным после регистрации самозанятости, либо для отдельных видов профессиональной деятельности.

Меры поддержки самозанятым гражданам

Закон о выплатах самозанятым

22 мая Госдума РФ приняла Федеральный закон с изменениями в отдельные законодательные акты РФ в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения коронавируса.

Среди прочего, он внес ряд поправок в ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Согласно, ее новым частям 2.1 и 2.2 изначальный налоговый вычет в 10 000 рублей увеличен для самозанятых на + 12 130 рублей (это 1 МРОТ).

Механизм его использования такой:

СИТУАЦИЯ

РЕШЕНИЕ

У самозанятого нет недоимки по налогу на проф. доход и/или задолженности по пеням

При уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог автоматически уменьшается на неиспользованный вычет

Есть недоимка и/или задолженность по пеням

Вычет ИФНС зачтет в счет их погашения, а после – в счет налога, подлежащего уплате с 01.07.2020 по 31.12.2020

Остаток вычета, не использованный в 2020 году, переходит на 2021 год, но не более остатка от него на 1 июня 2020 года.

Если лицо впервые зарегистрировалось самозанятым после 01.06.2020, остаток вычета, не использованного в 2020 году, можно использовать с 1 января 2021 года, но не более 10 000 рублей.

Возврат налога за 2019 год

Возврат всего налога на профессиональный доход, уплаченный самозанятыми за весь 2019 год осуществляется в беззаявительном порядке, то есть не предполагает участия человека.

Самозанятым, которые не привязали свою банковскую карту при регистрации, для получения возврата налога необходимо это сделать в приложении «Мой налог» на телефоне или в компьютере в разделе «Прочее» – «Платежи» – «Добавить карту».

Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий самозанятым в связи с коронавирусом утверждены постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 №783 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Электронные сервисы в помощь

ФНС России на своем сайте налог.ру сделала специальных раздел о мерах поддержки самозанятых граждан в связи с коронавирусом и карантином в 2020 году.

Здесь можно найти информацию:

Станьте самозанятым со Сбербанком https://www.sberbank.ru/ru/svoedelo

Как стать самозанятым в 2020 году

пошаговая инструкция https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kak-stat-samozanyatym-poshagovaya-instrukciya/

Сайт для самозанятых

https://ip-samozanyat.com/